Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Налогообложение в РФ касается любого собственника: и в случае владения недвижимостью, и при ее продаже. Закон, определяющий порядок распределения налогов, часто изменяется. Именно поэтому владельцу необходимо регулярно обновлять свои знания об изменениях в налоговом законодательстве. Какие нововведения ждут хозяев недвижимости в 2020 году?

Внимание! Если возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону горячей линии: +7 (800) 550-39-71 Бесплатный звонок для всей России.

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Налог на недвижимость для физических лиц

В новом году ФНС (Федеральная налоговая служба) перестанет использовать расчет налогообложения с использованием данных о инвентаризационной стоимости недвижимости. В 2020 году вычисление налога будет происходить по кадастровой стоимости жилья.

Согласно данному методу расчета первые 3 года при начислении налога будут использоваться понижающие коэффициенты: 0,2 — 0,4 — 0,6. По истечении трех лет выплату начинают рассчитывать по 100%-ной кадастровой стоимости.

ВАЖНО! Ежегодное увеличение налога не должно составлять более 10% от величины, актуальной в прошлом году.

Собственнику необходимо узнать, в какую сумму оценена недвижимость экспертами в 2020 году. Если есть основания для пересмотра стоимости — это добавит расходов владельцу имущества.

Налог на подаренный объект для физлиц

В предстоящем году для тех, кто получает недвижимое имущество в дар, изменятся принципы определения налоговой базы по НДФЛ.

Налог, как и в предыдущем случае, будет рассчитываться с учетом кадастровой стоимости материальной собственности.

Для расчета начнут использовать значение, которое будет установлено не позже 1 января года, в котором за собственником было закреплено право владения объектом.

К счастью, изменений не произошло в законе об отсутствии необходимости в выплате НДФЛ для близких родственников и членов семьи, получивших недвижимость в подарок. Это право закреплено за детьми, родителями, супругом, братьями, сестрами, бабушками и дедушками, которым перешло имущество.

Если же дядя подарит племяннице или племяннику загородный дом, то одариваемый должен будет заплатить 13% от кадастровой стоимости подарка. Именно такой процент установлен Минфином на данный момент.

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Налог с продажи для физических лиц

Для того, чтобы исключить спекуляции с недвижимым имуществом, правительством было введено понятие «Единственное жилье».

В 2019 году действовало следующее правило: в случае покупки недвижимости после 2016 года собственник должен будет платить НДФЛ при ее продаже, если не прошло пяти лет с момента регистрации собственности. Если же квартира или дом находятся во владении 5 и более лет, продавать жилье можно свободно, без выплаты налога.

1 января 2020 года начинает действовать следующая поправка: для освобождения от выплаты НДФЛ необходимо будет владеть имуществом всего три года. При этом дом должен являться для владельца единственным жильем.

Что конкретно можно назвать единственным жильем?

  • комнату, квартиру, дом или долю в этих помещениях, продажа которых приведет к тому, что хозяин останется без собственного жилья (совместная собственность также учитывается).
  • любое жилое помещение, после продажи которого у бывшего владельца останется другая жилплощадь, приобретенная за 90 и менее дней до дня регистрации на покупку нового собственника.

Для примера рассмотрим случай: 10 декабря 2016 года Петровым была куплена первая квартира, а 17 февраля 2020 — дом. 14 марта 2020 года собственник продает квартиру, что дает ему право освободиться от НДФЛ, так как по закону он осуществляет продажу единственного жилья.

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Подаренное жилье

Для продажи подаренной недвижимости также ввели новые правила налогообложения. С начала 2020 года продавцу стало доступно снижение налогооблагаемого дохода на сумму:

  • Налога, выплаченного государству при получении недвижимости в качестве подарка. При этом даритель и получатель не должны быть близкими родственниками.
  • Расходов дарителя, которые тот понес при покупке жилплощади. Воспользоваться данной возможностью можно лишь в том случае, когда покупатель не претендовал на возврат подоходного налога до продажи подаренного жилья.

ВАЖНО! Однако, собственник все так же обязан выплачивать налог на подаренную жилплощадь в случае, когда срок между моментами дарения и продажи составляет менее трех лет.

Если же между этими событиями прошло более трех лет, владельцу не нужно передавать НДФЛ государству.

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Обновление правил налогообложения коммерческой недвижимости

Коммерческая недвижимость представляет собой имущество, не подходящее под образец жилого или дачного и не выступающее в роли личного участка земли или гаража. Такая недвижимость используется исключительно в коммерческих целях, то есть с ее помощью получают определенную прибыль.

К коммерческой недвижимости может относиться любое помещение, которое сдается в аренду. Это может быть квартира или загородный дом, если они не используются владельцем по прямому назначению (он не проживает в помещении), а служат лишь для заработка денег путем предоставления его арендаторам для съема.

К коммерческой недвижимости относятся помещения, предназначенные для:

  • розничной торговли (супермаркеты, торговые центры и ТРЦ, магазины);
  • офисной эксплуатации (кабинеты, офисные здания и административные помещения);
  • организации общественного питания (бары, кафе, рестораны, столовые);
  • производства товаров (промышленные предприятия, заводы, фабрики, склады);
  • спортивных мероприятий и оздоровления (медцентры, бассейны, боулинг, бильярд и т.д.);
  • проживания (квартиры, дома).

Источник: https://yurist-rossiya.ru/nalogovoe-pravo/nalog-na-nedvizhimost-2020.html

Налог на подаренную квартиру после дарения и при продаже в 2020 г

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения.

Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества.

Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

Налог после дарения

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

  • супруги между собой;
  • родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
  • усыновители и усыновленные;
  • бабушки/дедушки и внуки;
  • сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНО! Даритель ни при каких обстоятельствах не уплачивает НДФЛ после дарения. Не имеет значения, кому он передал жилье – НДФЛ платить не нужно, т.к. у него никакого дохода не возникло.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа  по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

Данные для расчета:

  • Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
  • Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Пример расчета. Виктор Васильев получил от своего дяди квартиру по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему нужно вычислить и оплатить в бюджет НДФЛ. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 рублей. Умножив ее на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

  • Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
  • Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
  • Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные договоры рискуют быть аннулированными через суд. Большой материал по теме оспаривания читайте по этой ссылке, а здесь – по срокам исковой давности.

Порядок действий и список документов

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

  • дарственную на квартиру;
  • выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
  • декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
  • паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

  • заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
  • уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

  1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
  2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья.

Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы.

Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Налог при продаже дарственной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

  • в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
  • во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Читайте также:  Увольнение в связи со смертью работника: пошаговая инструкция на 2020 год

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

Порядок расчета

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

(Д – НВ) * 13% = НДФЛ, где

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

В Выписке:

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

В Свидетельстве:

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

  • если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей. Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Пошаговая инструкция по оплате

Чтобы оплатить налог, необходимо:

  1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
  3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
  4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно. Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Что будет, если не заплатить налог

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

  • Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
  • Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
  • Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже.

Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет.

Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

  • Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!
  • Читайте далее: обзор действующего закона о дарении квартиры.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/na-podarennuiy-kvartiru.html

Налог при покупке квартиры в 2020 году

Налоговая система России в 2020-м году продолжит свои изменения. Они коснутся разных сфер деятельности жизни россиян, но сейчас речь пойдёт о том, каким будет налог с продажи квартиры в 2020 году для физических лиц

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

С начала нового года срок на протяжении которого жильё должно находиться в праве собственности у покупателя, для его последующей продажи без декларации, уменьшается с пяти до трёх лет.

Однако у данного вопроса есть некоторые нюансы, которые требуют внимательного рассмотрения, а также параллельно стоит изучить новости, которые касаются налоговой политики в сфере продажи недвижимости, чтоб быть в курсе всех новостей и адекватно реагировать на изменения.

А без
налога можно?

Сразу стоит дать точную информацию по поводу того, как не платить налог с продажи собственной квартиры, ведь российское законодательство предусматривает тот факт, что если человек продает недвижимость после определённого срока владения, то он не должен пополнять бюджет государства.

Продать недвижимость в новом году без налога можно в том случае, если минимальный срок владения ею достигнет возрастной отметки, равной трём годам.

Стоит уделить внимание тому, что, вероятнее всего, власти примут поправки в законопроект о продаже недвижимости, которые коснутся того, что налог не будет взиматься только в том случае, если на период сделки у собственника будет только одна квартира или один дом.

В том случае, если дом, комната или любые другие квадратные метры
достаются в наследство или в подарок, но через процедуру приватизации,
реализовать продажу также можно спустя три года. Требования по поводу того, что
жильё должно быть единственным, в данном случае нет.

Законопроект предусматривает минимальные выплаты на налога, если квартира продается раньше С того времени, которая официально установленных законодательством Российской Федерации. В качестве вычета предлагается 1 миллион рублей или расходы, которые человек тратит на покупку, но в данном случае декларацию в налоговую нужно подавать даже при условии 0-го баланса.

Минимальный
срок – каким он должен быть?

С тем, чтоб правильно рассчитать налог с продажи, калькуляторсправится лучше всего. Однако нужно учитывать некоторые нюансы, в частности тот факт, что можно назвать минимальным сроком приватизированных жилищных объектов. Под этот период попадает время, по окончании которого можно осуществить продажную сделку без уплаты НДФЛ и составления соответствующих бумаг.

Если рассматривать примеры расчета налога с квартиры в 2020 году,то можно сказать, что если Марина купила квартиру в октябре 2017 года, но решила продать её в августе 2020 года за 2 миллиона рублей, и путем нехитрых расчётов можно прийти к выводу, что до трёхлетнего периода хозяйка квартиры не дотянула.

Марина подписала договор раньше, пусть даже только на месяц, но теперь она должна перечислить в государственный бюджет сумму, равную 130 000 рублей по соответствующей декларации.

Если бы она подождала совсем немного, то ей не пришлось бы даже сообщать государство о том, что она осуществила сделку купли-продажи.

Обмануть
не получится

Обсуждая налог при покупке квартиры в 2020 году для физических лиц стоит сказать о том, что власти позаботились о том, чтобы собственники не пытались обмануть государство, то есть они занялись исключением лазеек, которые позволяют избежать уплаты соответствующих сборов в случае ранней продажи квартиры.

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Сегодня представители Минфина разработали норму, в соответствии с которой НДФЛ в любом ситуации рассчитывается только от суммы, которая равна 70 % кадастровой стоимости жилья. Кадастровая цена недвижимости фиксируется в единой базе, которая была создана для расчёта налога.

Занизить цену квартиры ниже планки, указанной в кадастре, не получается. И регионы имеют право ужесточать данную позицию, поднимая планку кадастра 70 % до 90 %, тем самым не давая жителям освободиться от уплаты налога и пополняя свой бюджет.

Минфин
пересматривает налоги

Обсуждая налог с продажи квартиры в 2020 году в собственности менее 3 летнельзя игнорировать новости от Министерства финансов, которые недавно были размещены на портале государственной информации о новых законопроектах.

На обсуждение вынесен новый проект, который предусматривает некоторые изменения налога, вжимающегося при условии продажи недвижимости. Основной целью нововведений является торможение россиян от приобретения квартиры в качестве инвестиции или увеличения налога с подобных вложений.

Речь идёт о том, чтобы освободить некоторые категории населения от уплаты налога на продажу недвижимости при условии, если человек продает только одно собственное (это ключевое слово) жильё – жилой дом, участок или квартиру.

В данной ситуации предлагается не платить 13 % (как в классическом варианте). Правило о том, что не платить налог можно при реализации квартиры стоимостью менее 1 миллиона руб. или находящейся во владении более трёх лет, продолжает действовать.

В случае принятия нового законопроекта собственникам не придётся платить налоги даже в том случае, если они будут продавать и покупать новые квартиры каждый день, хотя, конечно, подобная ситуация не выглядит реальной.

В обратной ситуации налогообложение стоит кардинально поменять. Соответственно, если человек продает не единственную квартиру или дом, то ему придётся платить налог в размере классических 13 % от дохода.

Более того, здесь соблюдаются правила, что налог взимается в том случае, если недвижимость стоит больше 5 миллионов руб. и находится во владениях россиянина менее трёх лет.

На первый взгляд кажется, что ничего не меняется, но это не так и если закон всё-таки будет принят, то разбираться в его нюансах придётся довольно долго.

Сегодня есть точный ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог с продажи квартиры, если покупаешь другую. Нужно.

Однако власти обсуждают, что регионы получат право самостоятельно решать, какой будет налоговая политика в их «частных владениях».

Таким образом, субъекты смогут ужесточить условия налогообложения, или увеличить срок, в течение которого имущество должно будет находиться в собственности.

Налог на подаренное имущество: нужно ли платить в 2020 году?

Для справки! Сегодня для многих субъектов страны основным
источником наполнения местного бюджета является НДФЛ – налог, который
оплачивается с дохода, поэтому риск того, что региональные власти не будут
стесняться увеличивать налоги, довольно высок. Однако закон ещё не принят.

В качестве вывода можно сказать о том, что при проверке единственной недвижимости, находящейся в собственности, не будет учитываться покупка, которая совершенна в течении 90 дней до продажи объекта, по которому будет исчисляться налог. За дополнительными изменениями стоит следить в прессе.

А
льготы есть?

Отдельного внимания заслуживает новый закон для пенсионеров о налоге с продажи квартиры в 2020 году. Особенные льготы для данной группы граждан не предусматриваются, то есть пенсионеры будут платить столько же, сколько и другие граждане. Однако они могут рассчитывать на льготы, которые предоставляются представителями местного муниципалитета.

Читайте также:  Как удерживать алименты по исполнительному листу в 2020 году?

Льготы могут состоять в снижении размера налоговой ставки путём оформления вычета. Здесь уровень налогового вычета играет важную роль в том случае, если продается жильё в каком-либо не крупном городе.

Иногда можно рассчитывать и на полное освобождение от уплаты налога. Однако пока налог с продажи квартиры для пенсионеровуплачивается в соответствии с правилами действующего законодательства Российской Федерации.

Что
еще может измениться?

Как уже было сказано выше, налоговое законодательство претерпевает регулярные изменения. Последние инициативы от представителей Минфина свидетельствуют о том, что власть планирует увеличивать нормы налогообложения для россиян. Сегодня именно налоги являются основным источником финансовых поступлений в экономику, поэтому их увеличение является единственным выходом из ситуации.

Не так давно в прессе появилась информация о том, что Минфин рассматривает инициативу о возрождении налога с продаж в размере 3 %, который будут обязаны платить все розничные покупатели товаров и услуг. На данный момент это просто является разговором, но вероятность того, что такое изменение будет принято, довольно высока.

Параллельно нужно отметить, что новый список льгот никто вводить не планирует, более того, могут быть отменены те привилегии, которые действуют на сегодняшний день. Стоит ли говорить, что подобная политика не вызывает положительного ажиотажа среди общественности? Однако остается только следить за тем, как происходят изменения и к чему они приведут в будущем.

Загрузка…

Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/nalog-pri-pokupke-kvartiry-v-2020-godu.html

Что ждет владельцев недвижимости с 2020 года: новые налоговые правила

Как известно, налоги подстерегают собственника при любом раскладе: и если он просто владеет недвижимостью, и если решил ее продать.

Поэтому для него очень важно всегда быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве — а в последнее время недостатка в них нет. Рассмотрим, что нового ожидает владельцев недвижимости с 2020 года.

  • 1. Налог на имущество
  • С наступлением нового года расчет налога на недвижимость по инвентаризационной стоимости окончательно уйдет в прошлое: страна перейдет на налогообложение по кадастровой стоимости.
  • При этом первые три года налог начисляется с учетом понижающих коэффициентов (0,2 — 0,4 — 0,6), а после этого — по 100%-ной кадастровой стоимости.
  • Единственное ограничение: рост налога не может выйти за рамки 10% от своего прошлогоднего значения.
  • Поэтому стоит поинтересоваться, во сколько оценили объект недвижимости эксперты в 2020 году и нет ли оснований для пересмотра стоимости — ведь от этого теперь еще больше будут зависеть расходы собственника.
  • 2. Налог с дарения
  • С нового года для всех получателей недвижимости в дар вводится единый порядок определения налогооблагаемой базы по НДФЛ.
  • Налог будет начисляться также по кадастровой стоимости объекта: применяется значение, утвержденное по состоянию на 1 января года, в котором за одаряемым зарегистрировано право собственности на объект.

Но не стоит впадать в панику: НДФЛ с подаренной недвижимости по-прежнему не платят члены одной семьи и близкие родственники. К таковым относятся дети, родители, супруг, а также братья, сестры, бабушки и дедушки.

  1. А вот если, к примеру, прабабушка подарит своему правнуку квартиру, то ему уже придется заплатить государству 13% от кадастровой стоимости жилья (такой прецедент приводился в этом году в разъяснениях Минфина).
  2. 3. Налог с продажи
  3. Единственное жилье
  4. Если недвижимость была приобретена в 2016 году или позже, то обязанность заплатить НДФЛ возникает у собственника в том случае, когда он продает ее до истечения 5-ти лет со дня регистрации своей собственности на объект.
  5. Но с 2020 года вводится важное исключение из этого правила:

— чтобы освободиться от НДФЛ при продаже, будет достаточно 3-летнего срока владения объектом недвижимости — если он является для собственника единственным жильем.

Что понимается под единственным жильем?

— это комната, квартира или дом (либо доля в них), после продажи которых у человека больше не остается в собственности другого жилья (в т.ч. в совместной собственности),- жилое помещение — если после его продажи у человека остается в собственности другое жилье, но оно приобретено им в пределах 90 дней до даты, когда покупатель зарегистрировал собственность на проданное ему жилье.

Например: 5 февраля 2017 года Иванов купил первую квартиру, а 10 января 2020 года — вторую. 10 февраля 2020 года он продает первую квартиру — и освобождается от НДФЛ по правилам продажи единственного жилья.

Подаренное жилье

На случай продажи недвижимости, которая была в свое время подарена продавцу, также введены новые правила налогообложения. Продавец может снизить налогооблагаемый доход на сумму:

— налога, который он заплатил при получении недвижимости в дар (если даритель с одаряемым не были близкими родственниками),- расходов, которые понес даритель, приобретая этот объект недвижимости (при условии, что он не заявлял эти расходы для возврата подоходного налога за покупку жилья).

Но по-прежнему налоговая обязанность у собственника при продаже подаренной ему недвижимости возникает, если между дарением и продажей прошло меньше 3-х лет.

Если больше, то он освобождается от уплаты НДФЛ — и необходимость в налоговых вычетах в таком случае отпадает.

© Сивакова И. В., 2019 г.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a174ed5168a918159c137da/5de96cf7dddaf400b24f1320

Как и когда оплачивать налоги в 2020 году?

13.01.2020 Собственность – это не только приятные ощущения от обладания недвижимостью.

Например, замечательной квартирой, в уют которой так приятно окунуться после тяжелого трудового дня, но и обязанности, о которых нельзя забывать.

О ней нужно заботиться, тратить на это свое время, силы и деньги. В частности, необходимость вовремя платить налоги. В налоговых кодексах ряда стран содержится положение, которое можно перевести на русский язык как «собственность отягощает».

Но, если решать эти задачи вовремя, то для собственника все сведется к приятным хлопотам и особых трудностей не возникнет. 

В зависимости от того, что предпринимал владелец в отношении своей недвижимости в прошедшем году, он обязан заплатить регулярные и единовременные налоги. Регулярным является налог на имущество, в нашем случае – недвижимое. Его обязаны платить все владельцы недвижимости, независимо от получаемых доходов.

Если же собственник в 2019 году, используя свою недвижимость, получал доход – например, продал квартиру или сдавал ее внаем – то с этого дохода он тоже обязан заплатить соответствующий налог.

Иногда собственник, наоборот, становится выгодоприобретателем – он может претендовать на налоговые вычеты и, даже, на возврат части ранее уплаченных налогов.

С Января по Апрель.

Налоговый вычет (НДФЛ)

  Уже с 1 января по 31 января в 2020 можно заявить о желании получить налоговый вычет возврат ндфл в 2020.

  • Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Этот вычет предоставляется гражданину один раз в жизни (см. НК РФ, ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты»).

  • Cколько я получу налоговый вычет за квартиру?

Если в прошедшем году вы купили квартиру (долю в ней, комнату и т.д.), то с 1 января наступившего года можете подать заявление на возврат НДФЛ. Максимальная сумма, с которой предоставляется налоговый вычет, составляет 2 млн. рублей, сам же вычет в этом случае составит 260 тыс. руб., или 13% от максимальной суммы.

При использовании для покупки квартиры ипотечного кредита к 2 млн. рублей прибавится и сумма процентов, уплаченных к моменту получения вычета. Эта сумма отражается в справке, которую следует запросить в своем банке перед визитом в налоговую инспекцию, ее верхний предел – 3 млн. руб. Налоговые вычеты суммируются.

Таким образом, ипотечник может получить сумму, превышающую 260 тыс. руб.

Важное замечание: расходы на отделку и обустройство приобретенной недвижимости могут быть включены в сумму, с которой предоставляется налоговый вычет, только если в договоре на ее приобретение указано, что приобретен объект незавершенного строительства, без отделки. Кроме того, чтобы получить вычет, следует иметь регулярный налогооблагаемый доход, а сумма ранее уплаченных налогов должна превышать сумму вычета.  Право на налоговый вычет не предоставляется в тех случаях, когда недвижимость оплачивается не собственником, а, например, работодателем или из других источников, отличных от личных денежных средств собственника. Также налоговый вычет нельзя получить, приобретая недвижимость у взаимозависимого лица. Узнать, какие лица являются взаимозависимыми, можно в ст. 105.1 НК РФ. 

Исчерпывающую консультацию по реализации права на налоговый вычет можно получить в агентстве ЦДН по телефону 8 (495) 661-31-75.

Налоговая декларация и недвижимое имущество.

До 30 апреля, в случае использования недвижимого имущества для получения доходов, следует подать налоговую декларацию. Если в прошедшем году вы, как физическое лицо, использовали принадлежащую вам недвижимость для получения дохода – сдавали внаем или продавали – то до 30 апреля в налоговую инспекцию следует предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ.

  • При сдаче недвижимости вся полученная за отчетный год сумма считается доходом и облагается НДФЛ, при ее продаже доходом является разница между ценой продажи и покупки. 
  • Иногда встречается мнение, что при отсутствии дохода декларацию подавать не следует, но это ошибка. Ее следует подавать даже при нулевом доходе и наличии права на налоговые льготы.
  • При продаже недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ не платится после истечения пятилетнего срока владения ею. В случаях, перечисленных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, этот срок составляет три года.
  • Хотим обратить ваше внимание на то, что этот пункт с 1 января 2020 года существенно расширился и теперь включает в себя не только жилье, полученное в результате приватизации, по наследству или в подарок от близкого родственника и т.д., но и единственное жилье собственника. 

Сдача квартиры. Налоги для самозанятых:

Еще недавно наймодатель безусловно должен был платить НДФЛ в размере 13%, но с недавних пор у тех, кто сдает квартиру, появилась возможность стать самозанятым лицом и сдавать квартиру в этом качестве. При этом он должен будет уплачиваться налог на профессиональный доход (НДП), который составит 4% от полученных сумм при сдаче квартиры физическому лицу, и 6% – юридическому. Согласно п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 эта ставка не будет меняться десять лет. Однако рассчитывать сумму и производить оплату придется ежемесячно. Пока возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого доступна жителям 23 регионов России. 

Сдавать таким образом можно только одну квартиру. Если собственник планирует сдать несколько объектов недвижимости, то доходы от сдачи второй и последующих квартир будут облагаться по ставке 13%.

  Если вы никогда не использовали право на налоговый вычет, а в прошедшем году выступали и как продавец, и как покупатель, то, отразив этот факт в декларации, можно уменьшить налоги, подлежащие уплате, на величину налогового вычета.

Надо сказать, что получение денег с использованием недвижимости не ограничивается сдачей квартир в аренду и их продажей. Тех, кто всерьез готов изучить технологии превращения недвижимости в источник доходов (читать здесь) и соответствующую специфику уплаты налогов с них, приглашаем пообщаться с нашими специалистами!

С Апреля по Ноябрь

Уплата налога на имущество.

Срок уплаты налога на имущество с 1 апреля по 30 ноября.

Налоговая инспекция, конечно же, располагает сведениями о вашем недвижимом имуществе. Для этого используется база Росреестра. На основании этой информации готовятся и рассылаются уведомления и квитанции, в которых указана сумма налога за прошедший год. Рассылка уведомлений проводится как традиционным способом – при помощи Почты России – так и посредством размещения информации в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС /ссылка на nalog.ru./ Мы рекомендуем всем собственникам завести себе там аккаунт и иметь возможность отслеживать свои налоговые начисления. 

Читайте также:  Возражение на алименты: образец 2020 года

Важное замечание: налог на имущество, так же, как и земельный налог, уплачивается не адресу регистрации собственника, а там, где расположено налогооблагаемое имущество! 

Уплата налога по декларации 3-НДФЛ

Не пропустите 15 июля! В этот день истекает срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ.

В конце июня в личном кабинете на сайте ФНС или на портале государственных услуг РФ должна появиться сумма налога, подлежащего уплате на основании поданной вами декларации.

Там же можно сформировать квитанцию для его оплаты. Эта сумма рассчитывается сотрудниками налоговой инспекции на основании поданной вами информации. Не забудьте оплатить ее в срок!

Уведомлений, как в случае налога на имущество, вам никто присылать не будет. Оплату можно произвести в отделениях Сбербанка или на портале госуслуг.

Важное замечание: Не заплатив налог в указанный срок, вы станете должником, и вам будут начисляться пеня.

Если оплата не поступит в течение длительного времени, возможно взыскание долга в судебном порядке.

Есть право на налоговые льготы?

Лица имеющие право на налоговые льготы должны заявить об этом до 1 ноября!

Если у вас есть право на налоговые льготы и документы, подтверждающие это право, то вы можете подать заявление в налоговую инспекцию и указать объект, в отношении которого вы хотели бы эту льготу получить. Если вы не сделали этого до 1 ноября, то льготу применят к тому объекту, сумма налогообложения которого самая большая. 

Важное замечание: уточнить, есть ли у вас основание для получения льгот вы можете, ознакомившись со ст. 407 НК РФ. При необходимости получить уточнения и комментарии обращайтесь к юристам ЦДН!

С Ноября по Декабрь

Налоги на недвижимое имущество.

Срок оплаты налога на недвижимое имущество истекает 1 декабря 2020 года! Не забудьте его оплатить. 

Не откладывайте оплату по уведомлениям до 1 декабря!

Встречайте Новый год – без проблем с налогами! В конце года рекомендуем выделить время и проверить правильность начисления налогов в уходящем году и своевременность их уплаты. Не получив уведомление об имущественном налоге или при возникновении других вопросов, свяжитесь с налоговой инспекцией, выясните причину отсутствия уведомлений и примите меры для ее устранения.  

Источник: https://cdnk.ru/news/kak-i-kogda-oplachivat-nalogi-v-2020-godu/

Календарь налогов на недвижимость в 2020 году

v.anisimov/Depositphotos

Налоговый вычет предоставляется гражданину один раз в жизни. Если вы никогда им не пользовались, а в 2019 году приобрели недвижимость, то, начиная с 1 января 2020 года, получаете право подать заявление на возврат НДФЛ. Максимальная сумма, с которой предоставляется налоговый вычет, составляет 2 млн рублей, следовательно, вам вернут 260 тыс. руб. – 13% от нее. Если при покупке недвижимости вы использовали ипотечный кредит, то дополнительно получите еще и 13% от суммы процентов, уплаченных к моменту получения вычета.

Существенным условием для реализации права на налоговый вычет является регулярное получение дохода, облагаемого НДФЛ. Проще говоря, для получения вычета в указанном объеме сумма уплаченных вами налогов должна его превышать.

Ответы о налоге на коммерческую недвижимость

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

1 апреля – 30 ноября: срок уплаты налога на имущество

Налоговая инспекция получает сведения о вашем недвижимом имуществе из Росреестра. Ее сотрудники заблаговременно рассчитывают сумму налогов за прошедший год и рассылают уведомления и квитанции, в которых она указана.

Помимо отправки бумажных документов посредством «Почты России», налоговая инспекция размещает эту информацию в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Очень рекомендую зарегистрироваться на этом сайте и, не дожидаясь почтовых уведомлений, всегда быть в курсе своих налоговых начислений.

Важно помнить, что данный налог (так же, как и земельный) уплачивается по месту нахождения налогооблагаемого имущества, а не по адресу регистрации собственника.

До 30 апреля: необходимо подать налоговую декларацию, если вы получали доход от продажи недвижимости или сдачи ее внаем

Если в 2019 году вы продавали недвижимость или сдавали ее внаем, как физическое лицо, то вам необходимо до 30 апреля предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Налог при этом составит 13%. 

Однако на наших глазах возникает новый порядок уплаты налогов наймодателем. Если зарегистрироваться, как самозанятое лицо, и сдавать квартиру в этом качестве, то налог составит 4% от полученных доходов при сдаче квартиры физическому лицу, и 6% – юридическому.

Это уже не НДФЛ, а НДП (налог на профессиональный доход). Согласно п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, эта ставка для самозанятых не будет меняться десять лет. Но рассчитывать и платить этот налог надо будет ежемесячно.

Правда, сдавать таким образом можно только одну квартиру. Если у вас их несколько, налог с доходов от сдачи остальных придется оплачивать на основании декларации 3-НДФЛ.

Кроме того, еще не везде существует возможность стать самозанятым: пока это эксперимент, проводящийся в четырех регионах РФ, включая Москву и область. С 2020 года их будет 23.

Если вы в 2019 году продали недвижимость, то необходимость уплаты НДФЛ определяется сроком владения ею. С 1 января 2016 г. платить его с дохода от продажи следует тем собственникам, которые владели недвижимостью менее пяти лет.

Существуют исключения: например, для квартиры, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками и т.д., минимальный срок владения в этих случаях составляет три года.

C 1 января 2020 года в этот же перечень вошло и единственное жилье собственника.

  • Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?
  • Что будет, если не платить налог с аренды квартиры?
  • Важно: налог берется с суммы, составляющей разницу между ценой покупки и продажи квартиры. 
  • Декларацию следует подавать, даже если вы имеете право на налоговые льготы или доход от продажи равен нулю.

Если вы в 2019 году и продавали, и покупали жилье, а право на налоговый вычет еще не использовали, то это следует отразить в декларации. Тем самым можно уменьшить налоги, подлежащие уплате, на величину налогового вычета. 

До 15 июля: заплатить налог, указанный в декларации

Данные, представленные вами в декларации, обрабатываются до конца июня. После этого налоговики определяют сумму, подлежащую уплате. Ее можно увидеть в личном кабинете на сайте ФНС или портале государственных услуг РФ gosuslugi.ru.

В отличие от налога на имущество, уведомлений о сроках и сумме оплаты по декларации 3-НДФЛ налоговая инспекция присылать не будет. Оплачивать этот налог придется самостоятельно. Сделать это можно в отделениях Сбербанка и на портале госуслуг.

Квитанцию для оплаты можно подготовить на сайте налоговой.

Если вы не уложитесь в названный срок, то будете считаться должником, и вам будут начисляться пеня. В дальнейшем, при длительном отсутствии оплаты, речь может пойти о взыскании долга в судебном порядке.

До 1 ноября: заявить о праве на налоговые льготы

Ст. 407 НК РФ содержит перечень оснований для получения налоговых льгот.

Если у вас есть такое право, то вы должны подать заявление в налоговую инспекцию и указать объект, в отношении которого хотите получить льготу. При этом необходимо представить документы, подтверждающие право на нее.

Помните об этом. После 1 ноября заявление уже не примут, и льготу применят к тому из объектов, сумма налогообложения которого самая большая. 

Какие тонкости нужно знать о налоге с продажи квартиры?

Каков налог при продаже квартиры, полученной после сноса?

До 1 декабря: оплатить налог на недвижимое имущество на основании уведомления

Не забывайте, что 1 декабря истекает срок оплаты имущественного налога по уведомлениям.

До 31 декабря 2020 года: проверить, все ли в порядке

Несмотря на новогоднее настроение, уделите немного времени контролю правильности начисления и уплаты налогов в уходящем году. Если вы собственник, а уведомление об имущественном налоге не получили (и также при возникновении других вопросов), обязательно свяжитесь с налоговой инспекцией, выясните причину неполучения уведомлений и примите меры для ее устранения. 

  1. Не пропустите:
  2. 3 способа легально сдавать квартиру в аренду
  3. Налоги ИП при сдаче жилья в аренду
  4. Как проходит обмен недвижимости?
  5. Как рассчитать налог с продажи нежилого помещения?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kalendar_nalogov_na_nedvizhimost_v_2020_god/100597

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

Менеджеры нашей компании готовы проконсультировать вас по любому вопросу Задать вопрос

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

  • Объектом налогообложения признается следующее имущество:
  • 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;
  • 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е.

для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.

2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень.

Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.

2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством.

Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Получить бесплатный демодоступ

Возврат к списку

Источник: https://kgermak.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-budut-platit-vse/

Ссылка на основную публикацию